Las deudas con la administración tributaria no son eternas. La propia legislación establece un plazo en el que estos delitos prescriben.

En el caso de que la administración no inicie ningún procedimiento de enjuiciamiento ni ninguna investigación, el delito con Hacienda caduca a los 4 años.

Sin embargo, en el momento en que se procede a investigar delitos fiscales con Hacienda o la administración procede a demandar e iniciar un juicio, el plazo se congela y deja de computar.

Por tanto, en estos casos no se produce la prescripción del delito, sino que la duración de la infracción se extiende hasta que se resuelva el juicio.

No obstante, el tiempo de prescripción y las sanciones que pueden derivarse del incumplimiento del pago de deudas con la administración varían dependiendo del tipo de fraude o delito cometido.

Tipos de delito fiscal:

El delito fiscal general, que supone defraudar una cantidad superior a 120.000 euros y que habitualmente prescribe a los 5 años.

El delito fiscal agravado, que es aquel que supone una infracción por un importe superior a los 600.000 euros y que, por tanto, implica una prescripción del delito a los 10 años.

Cuando se habla de delitos fiscales hay que diferenciar por tipo de delito ya que las consecuencias y las premisas que marca la ley según la gravedad.

Infracción tributaria

La infracción tributaria consiste en una acción voluntaria que se encuentra tipificada en la legislación.

Es necesario cumplir con los siguientes requisitos para ser considerada así:

• Ha de existir una normativa que regule esa infracción y que la catalogue como una infracción especificando una determinada sanción en el caso de incumplimiento.

• Debe existir un importe de sanción para esa infracción.

• Es necesario que haya existido dolo a la hora de cometer la infracción, es decir, que se haya producido una voluntad clara de cometer la infracción con las consecuencias que de ello se derive.

Dentro de las infracciones que se pueden tipificar en la normativa se distingue entre faltas leves, graves y muy graves, y suelen estar motivadas por no pagar a Hacienda los impuestos y obligaciones correspondientes. Otra causa de infracción es el hecho de realizar ocultación de datos a la administración.

Delito fiscal

El delito fiscal es considerado de mayor gravedad de forma que las sanciones que se aplican en estos casos conllevan años de prisión.

Ante un delito de fraude fiscal se puede castigar con prisión entre 1 y 5 años de cárcel y con multas superiores a seis veces la cantidad que ha sido defraudada, así como la pérdida total del derecho a recibir subvenciones.

De igual forma, en estos delitos también se pierde el derecho a recibir incentivos fiscales por un periodo de entre 6 meses y 2 años.

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A no ser que puedas demostrar que no ha habido intencionalidad o culpabilidad cuando has dejado de pagar a Hacienda, da por hecho de que no te salvas de pagar la multa. Aunque lo más probable es que vayas a tener que asumir la sanción que te exige Hacienda, ésta te da un margen de tiempo para aceptarla, enmendar el error y reducir el impacto económico en tu bolsillo.

Reducir la sanción tributaria al 30% por conformidad

La reducción del importe de la sanción depende de si muestras conformidad o disconformidad con la deuda derivada del procedimiento sancionador.

En el caso de que asumas el hecho que ha causado el trámite y aceptes la propuesta de imposición de sanción tendrás que pagarle a Hacienda la multa reducida en las siguientes cantidades:

• En un 30% si estás conforme con la liquidación original.
• En un 25% adicional sobre la cantidad ya rebajada si, además, ingresas la sanción en el plazo indicado por Hacienda y tampoco recurres ni la sanción ni la liquidación.

Recurso de reposición o reclamación económica-administrativa

Si no estás conforme con la resolución de Hacienda y tus alegaciones han caído en saco roto puedes dar otro paso e interponer un recurso de reposición o una reclamación económica-administrativa, instrumentos con los que cuentas como autónomo, como contribuyente y como ciudadano para recurrir las decisiones de la Administración Pública Tributaria.

Preguntas que te pueden surgir cuando presentas un recurso de reposición:

• Cuándo se tramita el recurso de reposición o reclamación económica-administrativa
• Cuentas con un plazo de un mes contado a partir del día siguiente la notificación del acto recurrible.
• Cuál es el estado de la sanción al iniciar un recurso de reposición
• Cuando se interpone un recurso de reposición o REA sobre una sanción se suspende automáticamente la ejecución del acto sancionable hasta que se emita resolución.

¿Se mantiene el derecho a reducción de sanción tributaria?

No, en el momento en que se recurre la sanción se pierde el derecho a la reducción del 25% de la misma que se aplica únicamente en caso de conformidad con el pago de la sanción según la ley General Tributaria. De esta manera si la resolución falla en tu contra tendrás que hacer frente a la totalidad de la sanción.

¿Se puede recurrir la resolución del recurso?

Claro que sí. Si continúas disconforme con la resolución tu siguiente paso sería interponer una reclamación económico-administrativa ante el Tribunal Económico Administrativo.

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